增值税优惠备案

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基本信息

办件基本情况

即办件 可在线办理 不收费
事项名称 增值税优惠备案 事项类型 其他行政权力
基本编码 331001082014 实施编码
法定办结时限 即办件 承诺办结时限 即办件
服务对象 法人,其他组织 办件类型 即办件
是否收费 收费依据
审批结果类型 审批结果名称 《税务事项通知书》
审批结果样本
是否网办 网上办理深度 信息发布(Ⅰ级) 材料预审(Ⅱ级) 材料核验(Ⅲ级) 全程网办(Ⅳ级)
网办地址 https://etax.zjtax.gov.cn/zjgfdzswjfpyh/yh/ba/jmsba.html 必须现场办理原因说明 可网上办理
权力来源 法定本级行使 行使层级 区县级
实施主体 国家税务总局浙江省税务局 实施主体性质 法定机关
实施主体编码 002482189 委托部门 无委托部门
业务办理项编码 办理形式
事项状态 在用 事项版本 40
到办事现场次数 0次 特别程序 无特别程序
移动端是否对接单点登录 移动端办理地址 https://etax.zjtax.gov.cn/dzswj/zwwapp/single_item.html?sxdm=01082014
计算机端是否对接单点登录 计算机端在线办理跳转地址 https://etax.zjtax.gov.cn/zjgfdzswjfpyh/yh/ba/jmsba.html
通办范围 2;3;4 联办机构
中介服务
是否进驻政务大厅 是否支持预约办理
是否支持网上支付 是否支持物流快递
是否支持自助终端办理
面向自然人地方特色主题分类 面向法人地方特色主题分类
记录唯一标识 d6fd4528-85ae-4990-8f31-e00d0db7e522 事项唯一标识 c212d580-12de-4374-8af9-3407454279db
计划生效日期 计划取消日期
面向自然人事项主题分类 面向法人事项主题分类
乡镇街道名称 乡镇街道代码
村居社区名称 村居社区代码
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咨询方式及监督投诉方式

咨询方式: 0571-12366

投诉方式: 0571-12366

办公时间/地点

国家税务总局浙江省税务局第三税务分局办税服务厅综合服务窗口...

具体地址: 国家税务总局浙江省税务局第三税务分局办税服务厅综合服务窗口(杭州市拱墅区米市巷街道华浙广场5号)

办理时间: 春、秋、冬季工作日:上午8:30~12:00,下午14:00~17:30;夏季工作日:上午8:30~12:00,下午14:30~17:30

联系电话:

申请条件


数量限制

无数量限制

申请条件详情

符合增值税减免优惠,或依法享受增值税即征即退税收优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关办理税收优惠备案,具体包括: (一)自产农产品免征增值税(减免性质代码:01129999)。 (二)避孕药品和用具免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。 (三)古旧图书免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。 (四)其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠(减免性质代码:01129999)。 (五)农民专业合作社免征增值税优惠(减免性质代码:01092311)。 (六)农业生产资料免征增值税优惠(减免性质代码:01092301、01092312)。 (七)粮食免征增值税优惠(减免性质代码:01019902)。 (八)储备大豆免征增值税优惠(减免性质代码:01019905)。 (九)政府储备食用植物油免征增值税优惠(减免性质代码:01019906)。 (十)救灾救济粮免征增值税优惠(减免性质代码:01011606)。 (十一)黄金交易免征增值税优惠(减免性质代码:01129907、01129916)。 (十二)钻石交易免征增值税优惠(减免性质代码:01081505)。 (十三)血站免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。 (十四)医疗卫生机构免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。 (十五)铁路货车修理免征增值税优惠(减免性质代码:01121301)。 (十六)图书批发、零售环节免征增值税优惠(减免性质代码:01103232)。 (十七)边销茶免征增值税优惠(减免性质代码:01019909)。 (十八)残疾人专用物品免征增值税优惠(减免性质代码:01012707)。 (十九)残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012715)。 (二十)残疾人个人提供劳务免征增值税优惠(减免性质代码:01012717)。 (二十一)农村电网维护费免征增值税优惠(减免性质代码:01092303)。 (二十二)抗艾滋病药品免征增值税优惠(减免性质代码:01123407)。 (二十三)鲜活肉蛋产品免征增值税优惠(减免性质代码:01010503)。 (二十四)蔬菜免征增值税优惠(减免性质代码:01010504)。 (二十五)资产重组免征增值税优惠(减免性质代码:01052402、01052403、01059901)。 (二十六)农村饮水安全工程免征增值税优惠(减免性质代码:01092314)。 (二十七)熊猫普制金币免征增值税优惠(减免性质代码:01083907)。 (二十八)国际货物运输代理服务免征增值税优惠(减免性质代码:01121310)。 (二十九)高校学生食堂餐饮服务收入免征增值税、高校学生公寓住宿费收入免征增值税(减免性质代码:01101407)。 (三十)被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠(减免性质代码:01081501)。 (三十一)文化事业单位转制免征增值税优惠(减免性质代码:01103215、01103216、01103217)。 (三十二)转制文化企业免征增值税优惠(减免性质代码:01103225)。 (三十三)有线电视基本收视费免征增值税优惠(减免性质代码:01103231)。 (三十四)滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠(减免性质代码:01099901)。 (三十五)有机肥产品免征增值税优惠(减免性质代码:01092203)。 (三十六)饲料产品免征增值税优惠(减免性质代码:01092202、01092212)。 (三十七)个人转让著作权免征增值税优惠(减免性质代码:01103230、01129999)。 (三十八)技术转让、技术开发免征增值税优惠(减免性质代码:01021203)。 (三十九)合同能源管理项目免征增值税优惠(减免性质代码:01064001、01069902)。 (四十)台湾航运公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务免征增值税优惠(减免性质代码:01032103)。 (四十一)美国ABS船级社免征增值税优惠(减免性质代码:01129920)。 (四十二)电影产业免征增值税优惠(减免性质代码:01103224)。 (四十三)金融资产管理公司免征增值税优惠(减免性质代码:01083901、01083903、01083904、01083911)。 (四十四)拍卖货物免征增值税优惠(减免性质代码:01129911)。 每一个纳税期内,拍卖行发生拍卖免税货物业务,均应在办理纳税申报时,向主管税务机关履行免税备案手续。 (四十五)企业安置随军家属免征增值税优惠(减免性质代码:01011809)。 (四十六)企业安置军转干部免征增值税优惠(减免性质代码:01011810)。 (四十七)污水处理费免征增值税优惠(减免性质代码:01064007)。 (四十八)黄金期货交易免征增值税优惠(减免性质代码:01081502)。 (四十九)特殊教育校办企业增值税优惠(减免性质代码:01101401)。 (五十)已使用固定资产减征增值税(减免性质代码:01129902、01129924)。 (五十一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012708)。 (五十二)养老机构提供的养老服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012709)。 (五十三)残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012710)。 (五十四)婚姻介绍服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012711)。 (五十五)殡葬服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012712)。 (五十六)医疗机构提供的医疗服务(减免性质代码:01123406)。 (五十七)从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠(减免性质代码:01101402)。 (五十八)学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠(减免性质代码:01101403) (五十九)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠(减免性质代码:01092313)。 (六十)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠(减免性质代码:01103227)。 (六十一)寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠(减免性质代码:01103228)。 (六十二)行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠(减免性质代码:01129931)。 (六十三)个人销售自建自用住房免征增值税优惠(减免性质代码:01011701)。 (六十四)公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠(减免性质代码:01011704)。 (六十五)个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税(减免性质代码:01011705)。 (六十六)邮政代理金融收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081523)。 (六十七)以下利息收入免征增值税优惠: 1.国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01101404)。 2.人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081519)。 3.国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081507)。 4.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01012713)。 5.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081508)。 6.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081509)。 (六十八)被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠(减免性质代码:01081510)。 (六十九)保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠(减免性质代码:01083913)。 (七十)以下金融商品转让收入免征增值税优惠: 1.合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081517)。 2.香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081511)。 3.香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081512)。 4.证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081513)。 5.个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081518)。 (七十一)适用财税〔2016〕36号文件规定的金融同业往来利息收入(不含财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号文件规定的免税收入)增值税优惠(减免性质代码:01081515)。 (七十二)符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01041501)。 (七十三)国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠(减免性质代码:01122601)。 (七十四)科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠(减免性质代码:01103233)。 (七十五)政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01101405)。 (七十六)政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01101406)。 (七十七)家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01012714)。 (七十八)福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠(减免性质代码:01019907)。 (七十九)军队空余房产租赁收入免征增值税优惠(减免性质代码:01120706)。 (八十)为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01011702)。 (八十一)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠(减免性质代码:01099903)。 (八十二)涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠(减免性质代码:01019908)。 (八十三)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠(减免性质代码:01129927)。 (八十四)县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠(减免性质代码:01129928)。 (八十五)个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税优惠(减免性质代码:01011703)。 (八十六)青藏铁路公司提供的铁路运输服务。 (八十七)中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务。 (八十八)中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司及各自经批准分设于各地的分支机构(以下称资产公司),在收购、承接和处置剩余政策性剥离不良资产和改制银行剥离不良资产过程中开展的以下业务免征增值税优惠: 1.接受相关国有银行的不良债权,借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的,资产公司销售、转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事的融资租赁业务。 2.接受相关国有银行的不良债权取得的利息。 3.资产公司所属的投资咨询类公司,为本公司收购、承接、处置不良资产而提供的资产、项目评估和审计服务。 (八十九)社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入(减免性质代码:01012718)。 (九十)社保基金会、养老基金投资管理机构运用养老基金投资过程中,提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入,免征增值税(减免性质代码:01012719)。 (九十一)金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。 (九十二)适用财税〔2016〕46号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠(减免性质代码:01081521)。 (九十三)适用财税〔2016〕70号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠(减免性质代码:01081522)。 (九十四)科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税(减免性质代码:01021906)。 (九十五)对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税(自2017年1月1日至2019年12月31日)(减免性质代码:01091503)。 (九十六)小微企业等小额贷款利息免征增值税优惠(减免性质代码:01041502)。 (九十七)无偿援助项目免征增值税优惠(减免性质代码:01124302)。 (九十八)小微企业等融资担保、再担保免征增值税优惠(减免性质代码:01041503)。 (九十九)境外机构投资境内债券市场的债券利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01081524)。 (一百)企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的服务免征增值税(减免性质代码:01102914) (一百零一)安置残疾人就业增值税即征即退 依法享受残疾人就业税收优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关办理税收优惠资格备案。 (一百零二)软件产品增值税即征即退 按政策规定可享受增值税即征即退税收优惠政策的软件企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。 (一百零三)资源综合利用增值税即征即退 1.纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财税〔2015〕78号所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。 2.纳税人应在首次享受税收优惠政策的申报阶段,将备案材料报送主管税务机关;纳税人在符合优惠政策条件期间内,备案资料内容不发生变化的,可进行一次性备案;纳税人提交的备案资料内容发生变化,如仍符合优惠政策规定,应在发生变化的次月纳税申报期内,向主管税务机关进行变更备案。如不再符合优惠政策规定,应当停止享受优惠政策。 (一百零四)飞机维修劳务增值税即征即退 自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行由税务机关即征即退的政策。 (一百零五)光伏发电增值税即征即退 2016年1月1日至2018年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。 (一百零六)管道运输服务增值税即征即退 按政策规定可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退的提供管道运输服务的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。 (一百零七)有形动产融资租赁服务增值税即征即退 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 (一百零八)生产销售铂金增值税即征即退 1.对中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金,以上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》(结算联)为依据,实行增值税即征即退政策。 2.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策。 (一百零九)新型墙体材料增值税即征即退 对纳税人销售自产的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。 (一百一十)风力发电增值税即征即退 自2015年7月1日起,对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。 (一百一十一)动漫企业增值税即征即退 自2018年1月1日至2018年4月30日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。 自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照16%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。

申报材料


材料名称 来源渠道 材料形式 纸质材料份数 材料必要性 材料下载 材料类型 纸质材料规格 受理标准 填报须知 要求提供材料的依据 备注

管道运输服务业务合同

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非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明

纸质或电子

非必要

提供房屋产权所有人死亡证明

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

产品和劳务不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的书面证明材料

纸质或电子

非必要

国务院、财政部,地方财政、价格主管部门批准设立收费或基金的文件

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

金融机构应提供中国银行业监督管理委员会批准其开办个人黄金买卖业务的批件材料

纸质或电子

非必要

经同级政府或教育部门(或人力资源和社会保障部门)批准成立或出具的从业认定的证件

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

委托金融机构发放的外汇贷款合同协议

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

军(含)以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的“安置随军家属达到规定比例企业”证明材料

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

有权继承或接受遗赠的证明资料

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非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

《纳税人减免税备案登记表》

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必要

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税务局提供免填单服务,纳税人签章确认

结婚证

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非必要

有权继承的证明资料

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非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明

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非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

纳税人销售含有伴生金的货物,应当出具伴生金含量的有效证明

纸质或电子

非必要

房改批文等证明材料

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复印件注明与原件一致,并加盖公章

《中国熊猫普制金币经销协议》

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非必要

复印件注明与原件一致并加盖公章

民政部门核发的社会福利机构设置批准证书

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非必要

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安置的残疾人的身份证明

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

证明为铁路系统内部单位的文件

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非必要

复印件注明与原件一致并加盖公章

科技部门对科普活动、科普基地认定的证明材料

纸质或电子

非必要

《公司章程》

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

救灾救济粮的单位、供应数量等证明资料

纸质或电子

非必要

转制方案批复函

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致并加盖公章

《税务资格备案表》

纸质或电子

必要

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提供免填单服务,纳税人签章确认

《上海黄金交易所发票》结算联

纸质或电子

非必要

被撤销金融机构文件

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非必要

复印件注明与原件一致并加盖公章

专项国债转贷利息收入证明材料

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非必要

出售住房合同及收入证明材料

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非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

宣传部门会同财政、税务部门或文化体制改革和发展工作领导小组办公室出具的批准文件

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非必要

企业工商营业执照

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必要

企业收取该项收入的合同或协议

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非必要

复印件注明与原件一致并加盖公章

宣传部门会同财政、税务部门或文化体制改革和发展工作领导小组办公室出具的批准文件

纸质或电子

非必要

与指定的委托银行签订的委托贷款协议

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

通过金融机构结算的运输代理服务及国际运输费用的凭证

纸质或电子

非必要

契税完税凭证

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

国内生产企业自产自销铂金的证明材料

纸质或电子

非必要

肥料登记证(批发、零售有机肥产品的纳税人提交生产企业提供的肥料登记证)

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

精神残疾人同意就业的书面声明

纸质或电子

非必要

享受优惠政策的项目、依据、范围、期限

纸质或电子

非必要

交易双方身份证明

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

上海钻石交易所会员资格证明

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致并加盖公章

技术开发合同

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

科技主管部门审核意见证明文件

纸质或电子

非必要

有形动产融资租赁服务业务合同

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

离婚证、离婚协议或者人民法院判决书或者人民法院调解书

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

产品、劳务不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目的书面证明材料

纸质或电子

非必要

技术转让合同

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

人民法院判决书或者人民法院调解书或乡镇政府、街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明资料

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

县及县以上政府批准储备食用植物油的批文

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致并加盖公章

证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料

纸质或电子

非必要

法定监护人签字或印章

户口簿或者出生证明或者人民法院判决书或者人民法院调解书或者有资质的机构出具的能够证明双方亲属关系的证明资料

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

黄金期货交易资格证明材料

纸质或电子

非必要

房屋买卖协议

纸质或电子

非必要

复印件注明与原件一致,并加盖公章

《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》

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复印件注明与原件一致,并加盖公章

企业签订节能效益分享型合同能源管理项目

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复印件注明与原件一致,并加盖公章

同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明(整体转制前已进行事业单位法人登记的提供)

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开展该项业务合同、协议或该项业务证明材料

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复印件注明与原件一致,并加盖公章

规划许可证,或政府有关部门批准立项为个人住宅项目的批文

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房屋产权所有人死亡证明

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转让或发包(或出租)土地使用权的合同

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房屋产权证

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普通学校办学许可证或经省政府(或教育行政部门)批准成立的文件或经市级及以上人力资源和社会保障部门批准成立的文件

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经教育部门批准成立的证件

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企业提供转业干部就业人员占全部在职职工比例等情况说明

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非必要

师以上部队颁发的转业证件

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复印件注明与原件一致,并加盖公章

属于“中国熊猫普制金币授权经销商”的纳税人应提供该资格证书

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收费标准


办理流程


环节

办理时限

办理人员

审批标准

办理结果

申请

纳税人到办税服务厅,或通过浙江省电子税务局、浙江政务服务网、浙江税务APP提出申请,并选择结果送达方式。

受理并审查

当场办结

窗口业务受理岗

对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的,受理申请; 纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容; 依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

1.材料齐全符合法定形式的,受理申请; 2.材料不齐全或不符合法定形式的出具《税务事项通知书》(补正通知); 3.不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知)。

反馈

当场办结

窗口业务受理岗

将办理结果反馈给纳税人。


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常见问题


1

问:为社区提供养老、托育、家政服务是否可以免征增值税?

答:根据《财政局 税务总局 发展改革委 民政局 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政局 税务总局 发展改革委 民政局 商务部 卫生健康委公告2019年第76号):“一、为社区提供养老、托育、家政服务的机构,按照以下规定享受税费优惠政策:(一)提供养老、托育、家政服务取得的收入,免征增值税。”

设定依据


(一)《中华人民共和国增值税暂行条例》(2017年中华人民共和国国务院令第691号)第十五条下列项目免征增值税:1.农业生产者销售的自产农产品;2.避孕药品和用具;3.古旧图书;4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;7.销售的自己使用过的物品。除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 第十七条纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照本条例规定全额计算缴纳增值税。 (二)《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)第一条对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。 (三)《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)第二条增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。 (四)《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)第三条对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机,免征增值税。 (五)《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002〕142号)第一条黄金生产和经营单位销售黄金(不包括以下品种:成色为au9999、au9995、au999、au995;规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金,以下简称标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金),免征增值税;进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂免征进口环节增值税。 (六)《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002〕142号)第二条黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金(持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》),未发生实物交割的,免征增值税;发生实物交割的,由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票,并实行增值税即征即退的政策,同时免征城市维护建设税、教育费附加。增值税专用发票中的单价、金额和税额的计算公式分别为:单价=实际成交单价÷(1+增值税税率)金额=数量×单价税额=金额×税率实际成交单价是指不含黄金交易所收取的手续费的单位价格。纳税人不通过黄金交易所销售的标准黄金不享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政策。 (七)《国家税务总局关于印发〈钻石交易增值税征收管理办法〉的通知》(国税发〔2006〕131号)第六条会员单位通过钻交所进口销往国内市场的毛坯钻石,免征国内环节增值税,并可通过防伪税控“一机多票”系统开具普通发票;会员单位通过钻交所进口销往国内市场的成品钻石,凭海关完税凭证和核准单(须一一对应),通过税务机关或税务机关指定的专业从事税务代理业务的中介机构使用增值税防伪税控主机共享服务系统开具增值税专用发票。如发生退货,需要开具红字增值税专用发票的,除按现行有关规定处理外,还应收回核准单(原件);钻石出口不得开具增值税专用发票。 (八)《财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》(财税字〔1999〕264号)第二条对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。 (九)《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53号)第二条自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。 (十)《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53号)第三条自2018年1月1日起至2020年12月31日,对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。 (十一)《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》(财税〔2016〕52号)第八条残疾人个人提供的加工、修理修配劳务,免征增值税。 (十二)《财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》(财税〔2011〕116号)第一条对因中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制,中国邮政集团公司向中国邮政速递物流股份有限公司、各省(包括自治区、直辖市,下同)邮政公司向各省邮政速递物流有限公司转移资产应缴纳的增值税、营业税,予以免征。 (十三)《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》(财税〔2013〕53号)第三条对中国邮政集团公司向原中国邮政储蓄银行有限责任公司转移出资资产、中国邮政集团公司以实物资产抵偿原中国邮政储蓄银行有限责任公司的储蓄和汇兑利息损失挂账,以及中国邮政集团公司与原中国邮政储蓄银行有限责任公司之间进行资产置换过程中涉及的土地、房屋、机器设备、软件和应用系统的权属转移,免征营业税和增值税。 (十四)《财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》(财税〔2011〕13号)一、对中国联合网络通信集团有限公司(原中国联合通信有限公司)、联通新时空通信有限公司(原联通新时空移动通信有限公司)、中国联合网络通信有限公司(原中国联通有限公司)在转让CDMA资产和业务过程中应缴纳的增值税、营业税,予以免征。二、对中国联合网络通信集团有限公司向中国联合网络通信有限公司转让原网通南方21省固网业务、北方一级干线资产,原联通天津、四川、重庆三地固网业务及天津固网资产,向联通新时空通信有限公司(原联通新时空移动通信有限公司)注入原网通南方21省固网资产及原联通四川、重庆固网资产过程中应缴纳的增值税、营业税,予以免征。 (十五)《财政部国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》(财税〔2016〕19号)四、对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税。 (十六)《国家税务总局关于发布〈熊猫普制金币免征增值税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2013年第6号)第二条下列纳税人销售熊猫普制金币免征增值税:1.中国人民银行下属中国金币总公司(以下简称金币公司)及其控股子公司。2.经中国银行业监督管理委员会批准,允许开办个人黄金买卖业务的金融机构。3.经金币公司批准,获得“中国熊猫普制金币授权经销商”资格,并通过金币交易系统销售熊猫普制金币的纳税人。 (十七)《国家税务总局关于发布〈熊猫普制金币免征增值税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2013年第6号)第三条免征增值税的熊猫普制金币是指2012年(含)以后发行的熊猫普制金币。 (十八)《财政部国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》(财税〔2016〕82号)第二条对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入,自2016年1月1日至2016年4月30日,免征营业税;自2016年5月1日起,在营改增试点期间免征增值税。 (十九)《财政部国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》(财税〔2016〕82号)第三条对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入,自2016年1月1日至2016年4月30日,免征营业税;自2016年5月1日起,在营改增试点期间免征增值税。 (二十)《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕141号)第二条被撤销金融机构清理和处置财产可享受以下税收优惠政策:4.对被撤销金融机构财产用来清偿债务时,免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税。 (二十一)《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)一、经营性文化事业单位转制为企业,可以享受以下税收优惠政策:(三)党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业,自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。(四)对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、印花税、契税等,符合现行规定的享受相应税收优惠政策。 (二十二)《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》(国税函〔2007〕10号)第一条对饲料级磷酸二氢钙产品可按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定,免征增值税。 (二十三)《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第一条关于增值税、营业税政策问题(二)节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目,将项目中的增值税应税货物转让给用能企业,暂免征收增值税。 (二十四)《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》(财税〔2016〕39号第五条美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下,在中国境内提供的船检服务免征增值税。 (二十五)《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》(财税〔2016〕39号第六条、青藏铁路公司提供的铁路运输服务免征增值税。 (二十五)《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》(财税〔2016〕39号第七条中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务,免征增值税。 (二十六)《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》(财税〔2016〕39号第八条2016年12月31日前,中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社(中心)以及中和农信项目管理有限公司独资成立的小额贷款公司从事农户小额贷款取得的利息收入,免征增值税。所称小额贷款,是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含)以下的贷款。所称农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户,国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位,既可以从事农业生产经营,也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。 (二十七)《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》(财税〔2016〕39号第九条中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司及各自经批准分设于各地的分支机构(以下称资产公司),在收购、承接和处置剩余政策性剥离不良资产和改制银行剥离不良资产过程中开展的以下业务,免征增值税: 1.接受相关国有银行的不良债权,借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的,资产公司销售、转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事的融资租赁业务。 2.接受相关国有银行的不良债权取得的利息。 3.资产公司所属的投资咨询类公司,为本公司收购、承接、处置不良资产而提供的资产、项目评估和审计服务。中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司如经国务院批准改制后,继承其权利、义务的主体及其分支机构处置剩余政策性剥离不良资产和改制银行剥离不良资产,比照上述政策执行。 上述政策性剥离不良资产,是指资产公司按照国务院规定的范围和额度,以账面价值进行收购的相关国有银行的不良资产。 上述改制银行剥离不良资产,是指资产公司按照《中国银行和中国建设银行改制过程中可疑类贷款处置管理办法》(财金[2004]53号)、《中国工商银行改制过程中可疑类贷款处置管理办法》(银发[2005]148号)规定及中国交通银行股份制改造时国务院确定的不良资产的范围和额度收购的不良资产。 上述处置不良资产,是指资产公司按照有关法律、行政法规,为使不良资产的价值得到实现而采取的债权转移的措施,具体包括运用出售、置换、资产重组、债转股、证券化等方法对贷款及其抵押品进行处置。 资产公司(含中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司如经国务院批准改制后继承其权利、义务的主体)除收购、承接、处置本通知规定的政策性剥离不良资产和改制银行剥离不良资产业务外,从事其他经营业务应一律依法纳税。除另有规定者外,资产公司所属、附属企业,不得享受资产公司免征增值税的政策。 (二十八)《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》(财税〔2016〕39号第十条全国社会保障基金理事会、全国社会保障基金投资管理人运用全国社会保障基金买卖证券投资基金、股票、债券取得的金融商品转让收入,免征增值税。 (三十)《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号)第一条新闻出版广电行政主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。一般纳税人提供的城市电影放映服务,可以按现行政策规定,选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 (三十一)《财政部国家发展和改革委员会国家税务总局国家新闻出版广播电影电视总局国土资源部中国人民银行住房和城乡建设部关于支持电影发展若干经济政策的通知》(财教〔2014〕56号)第四条对电影产业实行税收优惠政策对电影制片企业销售电影拷贝(含数字拷贝)、转让版权取得的收入,电影发行企业取得的电影发行收入,电影放映企业在农村的电影放映收入,自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值税。一般纳税人提供的城市电影放映服务,可以按现行政策规定,选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 (三十二)《财政部国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕21号)第二条国有商业银行按财政部核定的数额,划转给金融资产管理公司的资产,在办理过户手续时,免征营业税、增值税、印花税。 (三十三)《财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》(财税〔2003〕212号) 二、东方资产管理公司接收、处置港澳国际(集团)有限公司资产可享受以下税收优惠政策:对东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司的资产包括货物、不动产、有价证券等,免征东方资产管理公司销售转让该货物、不动产、有价证券等资产以及利用该货物、不动产从事融资租赁业务应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税。 三、港澳国际(集团)内地公司的资产在清理和处置期间可享受以下税收优惠政策:对港澳国际(集团)内地公司的资产,包括货物、不动产、有价证券、股权、债权等,在清理和被处置时,免征港澳国际(集团)内地公司销售转让该货物、不动产、有价证券、股权、债权等资产应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税。 四、港澳国际(集团)香港公司中国境内的资产在清理和处置期间可享受以下税收优惠政策:对港澳国际(集团)香港公司在中国境内的资产,包括货物、不动产、有价证券、股权、债权等,在清理和被处置时,免征港澳国际(集团)香港公司销售转让该货物、不动产、有价证券、股权、债权等资产应缴纳的增值税、营业税、预提所得税和土地增值税。 (三十四)《财政部国家税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46)第一条对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和税务总局备案。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足一年的,应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。纳税人在享受税收优惠政策的当月,持《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》以及税务机关要求的相关材料向主管税务机关备案。 (三十五)《财政部国家税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46)第二条对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和税务总局备案。 本条所称服务型企业是指从事《销售服务、无形资产、不动产注释》(《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》——财税〔2016〕36号附件)中“不动产租赁服务”、“商务辅助服务”(不含货物运输代理和代理报关服务)、“生活服务”(不含文化体育服务)范围内业务活动的企业以及按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》(国务院令第251号)登记成立的民办非企业单位。 纳税人按企业招用人数和签订的劳动合同时间核定企业减免税总额,在核定减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定减免税总额的,以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限;实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核定减免税总额的,以核定减免税总额为限。 纳税年度终了,如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额,企业在企业所得税汇算清缴时扣减企业所得税。当年扣减不完的,不再结转以后年度扣减。 计算公式为:企业减免税总额=∑每名自主就业退役士兵本年度在本企业工作月份÷12×定额标准。 企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策,并于享受税收优惠政策的当月,持下列材料向主管税务机关备案:1.新招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》;2.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同(副本),企业为职工缴纳的社会保险费记录;3.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表(见附件);4.主管税务机关要求的其他相关材料。 (三十六)《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕49号) 一、对持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和税务总局备案。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。上述人员是指:1.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;2.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;3.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年,即1月1日至12月31日。 二、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和税务总局备案。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减,当年扣减不完的,不得结转下年使用。 本条所称服务型企业,是指从事《销售服务、无形资产、不动产注释》(《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》——财税〔2016〕36号附件)中“不动产租赁服务”、“商务辅助服务”(不含货物运输代理和代理报关服务)、“生活服务”(不含文化体育服务)范围内业务活动的企业以及按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》(国务院令第251号)登记成立的民办非企业单位。 (三十七)《财政部国家税务总局关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定》(2011年中华人民共和国财政部令第65号) 一、将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为:“增值税起征点的幅度规定如下:1.销售货物的,为月销售额5000-20000元;2.销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;3.按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。” (三十八)《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)一、关于营业税、增值税、所得税7.对特殊教育学校举办的企业可以比照福利企业标准,享受国家对福利企业实行的增值税和企业所得税优惠政策。 (三十九)《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项和第(二)项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。   (四十)《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条第(二)项和第(三)项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。 (四十一)《财政部国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》(财税〔2016〕83号)三、自2016年1月1日起,中国邮政集团公司及其所属邮政企业为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入,在营改增试点期间免征增值税。 (四十二)《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》(财税〔2016〕46号) 一、金融机构开展下列业务取得的利息收入,属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号,以下简称《过渡政策的规定》)第一条第(二十三)项所称的金融同业往来利息收入: 1.质押式买入返售金融商品。质押式买入返售金融商品,是指交易双方进行的以债券等金融商品为权利质押的一种短期资金融通业务。 2.持有政策性金融债券。政策性金融债券,是指开发性、政策性金融机构发行的债券。 (四十三)《财政部国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》(财税〔2016〕70号) 一、金融机构开展下列业务取得的利息收入,属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税﹝2016﹞36号,以下简称《过渡政策的规定》)第一条第(二十三)项所称的金融同业往来利息收入:   1.同业存款。同业存款,是指金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务,其中资金存入方仅为具有吸收存款资格的金融机构。 2.同业借款。同业借款,是指法律法规赋予此项业务范围的金融机构开展的同业资金借出和借入业务。此条款所称“法律法规赋予此项业务范围的金融机构”主要是指农村信用社之间以及在金融机构营业执照列示的业务范围中有反映为“向金融机构借款”业务的金融机构。   3.同业代付。同业代付,是指商业银行(受托方)接受金融机构(委托方)的委托向企业客户付款,委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。   4.买断式买入返售金融商品。买断式买入返售金融商品,是指金融商品持有人(正回购方)将债券等金融商品卖给债券购买方(逆回购方)的同时,交易双方约定在未来某一日期,正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券等金融商品的交易行为。  5.持有金融债券。金融债券,是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间和交易所债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券。  6.同业存单。同业存单,是指银行业存款类金融机构法人在全国银行间市场上发行的记账式定期存款凭证。 二、商业银行购买央行票据、与央行开展货币掉期和货币互存等业务属于《过渡政策的规定》第一条第(二十三)款第1项所称的金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。 三、境内银行与其境外的总机构、母公司之间,以及境内银行与其境外的分支机构、全资子公司之间的资金往来业务属于《过渡政策的规定》第一条第(二十三)款第2项所称的银行联行往来业务。 (四十四)《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2016〕98号)一、自2016年1月1日至2018年12月31日,对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;自2016年1月1日至2016年4月30日,对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税;在营业税改征增值税试点期间,对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征增值税。 (四十五)《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2016〕89号)一、自2016年1月1日至2018年12月31日,对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;自2016年1月1日至2016年4月30日,对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税;在营业税改征增值税试点期间,对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征增值税。 (四十六)《财政部国家税务总局关于供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2016〕94号)一、自2016年1月1日至2018年供暖期结束,对供热企业向居民个人(以下统称居民)供热而取得的采暖费收入免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入,包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。免征增值税的采暖费收入,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业,应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。本条所称供暖期,是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。 (四十七)《财政部国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)一、自2017年1月1日至2019年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税。 (四十八)《财政部国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号) 六、自2018年1月1日至2019年12月31日,纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为上述融资担保(以下称“原担保”)提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的,原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则,再担保合同应按规定缴纳增值税。  纳税人应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的融资担保费和再担保费收入,按现行规定向主管税务机关办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。 农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户,国有农场的职工。位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位,既可以从事农业生产经营,也可以从事非农业生产经营。农户担保、再担保的判定应以原担保生效时的被担保人是否属于农户为准。 小型企业、微型企业,是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中,资产总额和从业人员指标均以原担保生效时的实际状态确定;营业收入指标以原担保生效前12个自然月的累计数确定,不满12个自然月的,按照以下公式计算:营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12   《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(二十四)款规定的中小企业信用担保增值税免税政策自2018年1月1日起停止执行。纳税人享受中小企业信用担保增值税免税政策在2017年12月31日前未满3年的,可以继续享受至3年期满为止。 (四十九)《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)一、关于营业税、增值税、所得税7.对特殊教育学校举办的企业可以比照福利企业标准,享受国家对福利企业实行的增值税和企业所得税优惠政策。 (五十)《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)十一、关于计算机软件产品征收增值税有关问题(二)纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。 (五十一)《财政部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税〔2003〕86号) 一、对进口铂金免征进口环节增值税。 二、对中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金,以上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》(结算联)为依据,实行增值税即征即退政策。采取按照进口铂金价格计算退税的办法,具体如下: 即征即退的税额计算公式:进口铂金平均单价=Σ{[(当月进口铂金报关单价×当月进口铂金数量)+上月末库存进口铂金总价值]÷(当月进口铂金数量+上月末库存进口铂金数量)}  金额=销售数量×进口铂金平均单价÷(1+17%)   即征即退税额=金额×17%   中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的,不得享受增值税即征即退政策。 三、中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金,由上海黄金交易所主管税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票。增值税专用发票中的单价、金额和税额的计算公式为: 单价=实际成交单价÷(1+17%) 金额=成交数量×单价  税额=金额×17% 实际成交单价是指不含黄金交易所收取的手续费的单位价格。 四、国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策。

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