适用增值税零税率应税服务免抵退税办理

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基本信息

办件基本情况

承诺件 可在线办理 不收费
事项名称 适用增值税零税率应税服务免抵退税办理 事项类型 其他行政权力
基本编码 331001320005 实施编码
法定办结时限 20(工作日) 承诺办结时限 20(工作日)
承诺办结时限说明
一类、二类、三类、四类出口企业申报的出口退(免)税,经审核符合条件的,自受理申报之日起分别在5、10、15、20个工作日内办结出口退(免)税手续。
服务对象 法人,其他组织 办件类型 承诺件
是否收费 收费依据
审批结果类型 审批结果名称 审核通过的,在规定时间内核准并将核准结果告知出口企业。对不符合要求的,一次性告知企业需补正资料或不予受理原因。
审批结果样本
是否网办 网上办理深度 信息发布(Ⅰ级) 材料预审(Ⅱ级) 材料核验(Ⅲ级) 全程网办(Ⅳ级)
网办地址 https://etax.zhejiang.chinatax.gov.cn/bjts/tax/validate.action?sbywb=A0409003 必须现场办理原因说明 可网上办理
权力来源 法定本级行使 行使层级 区县级
实施主体 国家税务总局浙江省税务局 实施主体性质 法定机关
实施主体编码 002482189 委托部门 无委托部门
业务办理项编码 办理形式
事项状态 在用 事项版本 18
到办事现场次数 0次 特别程序 无特别程序
移动端是否对接单点登录 移动端办理地址
计算机端是否对接单点登录 计算机端在线办理跳转地址 https://etax.zhejiang.chinatax.gov.cn/bjts/tax/validate.action?sbywb=A0409003
通办范围 1;2;3 联办机构
中介服务
是否进驻政务大厅 是否支持预约办理
是否支持网上支付 是否支持物流快递
是否支持自助终端办理
面向自然人地方特色主题分类 面向法人地方特色主题分类
记录唯一标识 fe514a33-72aa-48bc-bdb5-51f32436d989 事项唯一标识 b8e2547e-2545-4e34-acb1-b8935c305835
计划生效日期 计划取消日期
面向自然人事项主题分类 面向法人事项主题分类
乡镇街道名称 乡镇街道代码
村居社区名称 村居社区代码
扩展字段
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咨询方式及监督投诉方式

咨询方式: 0571-12366

投诉方式: 0571-12366

办公时间/地点

国家税务总局浙江省税务局第三税务分局办税服务厅综合服务窗口...

具体地址: 国家税务总局浙江省税务局第三税务分局办税服务厅综合服务窗口(杭州市拱墅区米市巷街道华浙广场5号)

办理时间: 春、秋、冬季工作日:上午8:30~12:00,下午14:00~17:30;夏季工作日:上午8:30~12:00,下午14:30~17:30

联系电话:

申请条件


数量限制

无数量限制

申请条件详情

增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务,在办理出口退(免)税备案后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税。

申报材料


材料名称 来源渠道 材料形式 纸质材料份数 材料必要性 材料下载 材料类型 纸质材料规格 受理标准 填报须知 要求提供材料的依据 备注

《中国铁路总公司国际货物运输明细表》,或者提供列明本企业清算后的国际联运运输收入的《清算资金通知清单》

纸质或电子

非必要

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《增值税零税率应税服务免抵退税申报明细表》

纸质或电子

非必要

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应税服务提供方开具的增值税专用发票

纸质或电子

非必要

《增值税零税率应税服务(国际运输/港澳台运输)免抵退税申报明细表》

纸质或电子

非必要

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增值税零税率应税服务所开具的发票

纸质或电子

非必要

(经主管税务机关认可,可只提供电子数据,原始凭证留存备查)

《提供增值税零税率应税服务收讫营业款明细清单》

纸质或电子

非必要

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增值税零税率应税服务的载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证

纸质或电子

非必要

从与之签订提供增值税零税率应税服务合同的境外单位取得收入的收款凭证

纸质或电子

非必要

与境外单位签订的提供增值税零税率应税服务的合同

纸质或电子

非必要

与提供增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》及其数据表

纸质或电子

非必要

程租、期租、湿租的合同或协议复印件,向境外单位和个人提供期租、湿租服务,按规定由出租方申报退(免)税的,可不提供增值税零税率应税服务...

纸质或电子

非必要

《国际客运(含香港直通车)旅客、行李包裹运输清算函件明细表》

纸质或电子

非必要

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《航空国际运输收入清算账单申报明细表》

纸质或电子

非必要

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行业主管部门出具的在有效期内的发行版权证明、发行许可证明

纸质或电子

非必要

《外贸企业出口退税进货明细申报表》

纸质或电子

非必要

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取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证

纸质或电子

非必要

《免抵退税申报汇总表》

纸质或电子

非必要

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《外贸企业出口退税汇总申报表》

纸质或电子

非必要

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《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》

纸质或电子

非必要

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《免抵退税申报汇总表附表》

纸质或电子

非必要

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出口货物退(免)税申报电子数据

普通电子文件

必要

行业主管部门出具的在有效期内的影视制作许可证明

纸质或电子

非必要

同已在商务部“文化贸易管理系统”中登记并审核通过,由该系统出具的证明文件

纸质或电子

非必要

合同已在商务部“服务外包及软件出口管理信息系统”中登记并审核通过,由该系统出具的证明文件

纸质或电子

非必要

收费标准


办理流程



环节办理时限办理人员审批标准办理结果
申请纳税人到办税服务厅,或通过浙江省电子税务局、浙江政务服务网、浙江税务APP提出申请,并选择结果送达方式。
受理按照出口企业申报一类、二类、三类、四类的出口退(免)税,自受理申报之日起分别在5、10、15、20个工作日内审核出口退(免)税手续窗口业务受理岗对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的,受理申请; 纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容; 依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。1.材料齐全符合法定形式的受理申请出具《税务事项通知书》; 2.材料不齐全或不符合法定形式的出具《税务事项通知书》(补正通知); 3.不属于本机关受理范围的出具《税务事项通知书》(不予受理通知书)。 
审查/核准管理科室审核岗提交材料是否齐全、是否符合法定形式;材料需要核实的,核实相关材料。对于审查通过的,审核人员签署同意通过的意见并将审核结果传递至决定环节。不符合审核规定的,审核人员签署不通过的原因及处理意见,退回申报受理环节。
决定局长审核岗根据审核情况,作出准予退(免)税或不予退(免)税的决定。局长审核岗人员对审核人员或复审人员转来的审核结果(准予退税或不予退税)进行审核,审核通过的,传递至申报受理环节;审核不通过的,退回至上一环节岗位。
送达窗口业务受理岗根据申请人选择的送达方式送达相关文书。


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常见问题


1

问:增值税免税零税率选择

答:纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的,纳税人可以选择适用免税或者零税率

设定依据


(一)《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第11号)第三条增值税零税率应税服务适用范围按财政部、国家税务总局的规定执行。起点或终点在境外的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务,属于国际运输服务。起点或终点在港澳台的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务,属于港澳台运输服务。从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所,以及向国内海关特殊监管区域及场所内单位提供的研发服务、设计服务,不属于增值税零税率应税服务适用范围。 (二)《国家税务总局关于航天发射有关增值税政策的通知》(财税〔2015〕66号)一、境内单位提供航天运输服务适用增值税零税率政策,实行免退税办法。其提供的航天运输服务免征增值税,相应购进航天运输器及相关货物,以及接受发射运行保障服务取得的进项税额予以退还。增值税应退税额按下列公式计算:增值税应退税额=购进航天运输器及相关货物的增值税专用发票注明的金额或海关(进口增值税)专用缴款书注明的完税价格×适用的增值税税率或征收率+接受发射运行保障服务的增值税专用发票注明的金额×适用的增值税税率或征收率。航天运输器及相关货物,包括火箭、航天飞机等航天运输器及其组件、元器件,推进剂等。发射运行保障服务,包括与发射业务及在轨交付相关的测控、研发、设计、试验、检测、监造、航天系统集成服务,技术转让、技术协调、技术咨询、空间飞行器全寿命周期服务,轨位申请、咨询、租赁服务,卫星有效载荷的合作、购销、租赁服务,航天产品运输、航天相关培训服务,航天产品设施和技术的展览展示及其他相关服务等。(《国家税务总局关于出口退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第29号) 四、企业在申报铁路运输服务免抵退税时,属于客运的,应当提供《国际客运(含香港直通车)旅客、行李包裹运输清算函件明细表》(见附件1);属于货运的,应当提供《中国铁路总公司国际货物运输明细表》(见附件2),或者提供列明本企业清算后的国际联运运输收入的《清算资金通知清单》。 申报铁路运输服务免抵退税的企业,应当将以下原始凭证留存企业备查。主管国税机关对留存企业备查的原始凭证应当定期进行抽查。 (一)属于客运的,留存以下原始凭证:1.国际客运联运票据(入境除外);2.铁路合作组织清算函件;3.香港直通车售出直通客票月报。(二)属于货运的,留存以下原始凭证:1.运输收入会计报表;2.货运联运运单;3.“发站”或“到站(局)”名称包含“境”字的货票。企业自2014年1月1日起,提供的适用增值税零税率的铁路运输服务,按本条规定申报免抵退税。

可共享材料以下材料均已实现数据共享,无需重复提供
材料名称 来源渠道 材料形式 纸质材料份数 材料必要性 材料下载 材料类型 纸质材料规格 受理标准 填报须知 要求提供材料的依据 备注