残疾、孤老人员和烈属个人所得税减征

西湖区
可选择就近办理的区域

(个人所得税申报)

0

到现场次数

即办

法定办结时限

即办

承诺办结时限

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基本信息 即办件 不收费
事项信息
事项名称
残疾、孤老人员和烈属个人所得税减征
事项类型
行政确认
基本编码
330430021025
实施编码
11330106002502071A4330430021025
受理机构
国家税务总局杭州市西湖区税务局办税服务厅
决定机构
国家税务总局杭州市西湖区税务局
服务对象
个人
办件类型
即办件
法定办结时限
即办
承诺办结时限
即办
承诺办结时限说明
除“股权转让个人所得税申报”需要5个工作日外,其他事项即时办结。
中介服务
特别程序
到办事现场次数
0次
网上办理深度
全程网办(Ⅳ级)
必须现场办理原因说明
事项(九)“股权转让个人所得税申报”暂不能实现网上办理、零上门、省内通办
权力属性
本级保留
权力来源
法定本级行使
行使层级
区县级
联办机构
适用对象说明
符合适用情形的个人所得税纳税人
事项审查类型
即审即办
涉及的内容
纳税人有下列情形之一的,应办理个人所得税自行纳税申报: 1.取得综合所得需要办理汇算清缴; 2.取得应税所得没有扣缴义务人; 3.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款; 4.取得境外所得; 5.因移居境外注销中国户籍; 6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得; 7.取得限售股转让所得个人所得税; 8.将股权转让给其他个人或法人的; 9.个人以非货币性资产投资的,应在备案时约定的纳税期限内办理自行申报缴税。 适用对象:符合上述情形的个人所得税纳税人。
实施主体性质
实施或牵头处(科)室名称
实施主体编码
委托部门
无委托部门
行政相对人权利和义务
纳税人可通过办税服务厅、税务网站和12366查询。
是否进驻政务大厅
是否支持自助终端办理
不支持
自然人主题分类
其他
法人主题分类
税收财务
办事信息
是否网办
是否支持预约办理
不支持
办理形式
网上申请/现场窗口申请
通办范围
全省
结果信息
审批结果类型
出文办结
审批结果名称
完成个人所得税纳税申报的办理。
审批结果样本
无样本
是否支持物流快递
不支持
送达时限
自作出决定之日起0个工作日内送达。
送达方式
当场送达/快递送达/电子文件
事项信息
事项名称
残疾、孤老人员和烈属个人所得税减征
事项类型
行政确认
基本编码
330430021025
实施编码
11330106002502071A4330430021025
受理机构
国家税务总局杭州市西湖区税务局办税服务厅
决定机构
国家税务总局杭州市西湖区税务局
服务对象
个人
办件类型
即办件
法定办结时限
即办
承诺办结时限
即办
承诺办结时限说明
除“股权转让个人所得税申报”需要5个工作日外,其他事项即时办结。
中介服务
到办事现场次数
0次
网上办理深度
全程网办(Ⅳ级)
必须现场办理原因说明
事项(九)“股权转让个人所得税申报”暂不能实现网上办理、零上门、省内通办
权力属性
本级保留
权力来源
法定本级行使
行使层级
区县级
联办机构
适用对象说明
符合适用情形的个人所得税纳税人
事项审查类型
即审即办
涉及的内容
纳税人有下列情形之一的,应办理个人所得税自行纳税申报: 1.取得综合所得需要办理汇算清缴; 2.取得应税所得没有扣缴义务人; 3.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款; 4.取得境外所得; 5.因移居境外注销中国户籍; 6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得; 7.取得限售股转让所得个人所得税; 8.将股权转让给其他个人或法人的; 9.个人以非货币性资产投资的,应在备案时约定的纳税期限内办理自行申报缴税。 适用对象:符合上述情形的个人所得税纳税人。
实施主体性质
实施或牵头处(科)室名称
实施主体编码
委托部门
无委托部门
行政相对人权利和义务
纳税人可通过办税服务厅、税务网站和12366查询。
是否进驻政务大厅
是否支持自助终端办理
不支持
自然人主题分类
其他
法人主题分类
税收财务
办事信息
是否网办
是否支持预约办理
不支持
办理形式
网上申请/现场窗口申请
通办范围
全省
结果信息
审批结果类型
出文办结
审批结果名称
完成个人所得税纳税申报的办理。
审批结果样本
无样本
是否支持物流快递
不支持
送达时限
自作出决定之日起0个工作日内送达。
送达方式
当场送达/快递送达/电子文件
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线下办事地点/时间

具体地址: 国家税务总局杭州市西湖区税务局文三东办公区(杭州市西湖区文三路461号)1楼1-24号窗口,2楼1-9号窗口

办理时间: 星期一至星期五 上午8:30-12:00,下午14:00-17:30(法定节假日按国家假期安排调整办理时间)

联系电话: 0571-88912366

具体地址: 西湖区行政服务中心(杭州市西湖区蒋村街道文一西路858号)西2楼18-22号窗口

办理时间: 星期一至星期五 上午9:00-12:00,下午13:30-17:00(冬令)、下午14:00-17:00(夏令)(法定节假日按国家假期安排调整办理时间)

联系电话: 0571-88912366

具体地址: 西湖区行政服务中心之江分中心(杭州市西湖区转塘街道象山社区368号)2楼41-45号窗口

办理时间: 星期一至星期五 上午9:00-12:00,下午13:30-17:00(冬令)、下午14:00-17:00(夏令)(法定节假日按国家假期安排调整办理时间)

联系电话: 0571-88912366

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申请条件

数量限制

无数量限制

受理条件

纳税人有下列情形之一的,应办理个人所得税自行纳税申报:
1.取得综合所得需要办理汇算清缴;
2.取得应税所得没有扣缴义务人;
3.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;
4.取得境外所得;
5.因移居境外注销中国户籍;
6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;
7.取得限售股转让所得个人所得税;
8.将股权转让给其他个人或法人的;
9.个人以非货币性资产投资的,应在备案时约定的纳税期限内办理自行申报缴税。

禁止性要求

无禁止性要求

申报材料

来源渠道 材料形式 纸质材料份数 材料必要性 材料下载 材料类型 纸质材料规格 受理标准 填报须知

要求提供材料的依据

备注

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第17号)第四条 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和企事业单位承包承租经营者购买符合规定的商业健康保险产品支出,在年度申报填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》、享受商业健康保险税前扣除政策时,应将商业健康保险税前扣除金额填至“允许扣除的其他费用”行(需注明商业健康保险扣除金额),并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

政府部门核发

来源渠道说明
公安部门
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

其他

来源渠道说明
具有法定资质中介机构
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第43号)第二条(二)2(2)②天使投资个人投资初创科技型企业满足投资抵扣税收优惠条件后,初创科技型企业在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的,天使投资个人在转让初创科技型企业股票时,有尚未抵扣完毕的投资额的,应向证券机构所在地主管税务机关办理限售股转让税款清算,抵扣尚未抵扣完毕的投资额。清算时,应提供投资初创科技型企业后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》和《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)附件4.个人所得税减免税事项报告表

提供免填单服务,纳税人签章确认。

申请人自备

纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第二条 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第59号)第三条“纳税人首次办理涉税事项时,应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身份证件,并报送相关基础信息”。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第八条 (一)纳税人办理自行纳税申报时,应当一并报送税务机关要求报送的其他有关资料。首次申报或者个人基础信息发生变化的,还应报送《个人所得税基础信息表(B表)》。

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其他

来源渠道说明
开户证券机构
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

申请人自备

纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条  需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第三条 纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,应当区别以下情形办理纳税申报:   (一)居民个人取得综合所得的,按照本公告第一条办理。 第一条 需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

申请人自备

纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第二条 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。

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其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成
纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)第十条 纳税人按分期缴税计划向主管税务机关办理纳税申报时,应提供已在主管税务机关备案的《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》和本期之前各期已缴纳个人所得税的完税凭证。

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其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成
纸质或电子

2份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十一条  纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息,也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。   

提供免填单服务,纳税人签章确认。

申请人自备

纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

申请人自备

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1份

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原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

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原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第二条 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。

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原件

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申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

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申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第三条 (二)非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。 (三)纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,按相关规定向主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第六条 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报   非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月15日内,向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。

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政府部门核发

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公安部门
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1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

申请人自备

纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)第十条 纳税人按分期缴税计划向主管税务机关办理纳税申报时,应提供已在主管税务机关备案的《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》和本期之前各期已缴纳个人所得税的完税凭证。

申请人自备

纸质或电子

1份

非必要

原件

A4

材料名称 来源渠道 材料形式 纸质材料份数 材料必要性 材料下载 材料类型 纸质材料规格 受理标准 填报须知

要求提供材料的依据

备注
1

《商业健康保险税前扣除情况明细表》

其他

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1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第17号)第四条 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和企事业单位承包承租经营者购买符合规定的商业健康保险产品支出,在年度申报填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》、享受商业健康保险税前扣除政策时,应将商业健康保险税前扣除金额填至“允许扣除的其他费用”行(需注明商业健康保险扣除金额),并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。

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2

代理人身份证明

政府部门核发

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公安部门

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

3

具有法定资质中介机构出具的资产评估报告

其他

来源渠道说明
具有法定资质中介机构

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

4

《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》

其他

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1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第43号)第二条(二)2(2)②天使投资个人投资初创科技型企业满足投资抵扣税收优惠条件后,初创科技型企业在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的,天使投资个人在转让初创科技型企业股票时,有尚未抵扣完毕的投资额的,应向证券机构所在地主管税务机关办理限售股转让税款清算,抵扣尚未抵扣完毕的投资额。清算时,应提供投资初创科技型企业后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》和《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。

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5

《个人所得税减免税事项报告表》

其他

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1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)附件4.个人所得税减免税事项报告表

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6

委托协议书

申请人自备

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1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

7

《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》

其他

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1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第二条 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。

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8

《个人所得税基础信息表(B表)》

其他

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1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第59号)第三条“纳税人首次办理涉税事项时,应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身份证件,并报送相关基础信息”。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第八条 (一)纳税人办理自行纳税申报时,应当一并报送税务机关要求报送的其他有关资料。首次申报或者个人基础信息发生变化的,还应报送《个人所得税基础信息表(B表)》。

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9

加盖开户证券机构印章的交易明细记录

其他

来源渠道说明
开户证券机构

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

10

缴纳税款凭证

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

11

《限售股转让所得个人所得税清算申报表》

其他

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原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

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12

《个人所得税年度自行纳税申报表》

其他

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1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条  需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第三条 纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,应当区别以下情形办理纳税申报:   (一)居民个人取得综合所得的,按照本公告第一条办理。 第一条 需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

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13

财产原值凭证

申请人自备

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1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

14

《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第二条 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

15

《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)第十条 纳税人按分期缴税计划向主管税务机关办理纳税申报时,应提供已在主管税务机关备案的《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》和本期之前各期已缴纳个人所得税的完税凭证。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

16

《个人所得税专项附加扣除信息表》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

2份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十一条  纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息,也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。   

提供免填单服务,纳税人签章确认。

17

股权转让合同(协议)及补充合同(协议)

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

18

《个人股东变动情况报告表》

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

提供免填单服务,纳税人签章确认。

19

《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第二条 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

20

《个人股权转让涉税承诺书》

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

21

《个人所得税自行纳税申报表(A表)》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第三条 (二)非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。 (三)纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,按相关规定向主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第六条 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报   非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月15日内,向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

22

股权转让双方身份证明

政府部门核发

来源渠道说明
公安部门

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

23

本期之前各期已缴纳个人所得税的完税凭证

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)第十条 纳税人按分期缴税计划向主管税务机关办理纳税申报时,应提供已在主管税务机关备案的《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》和本期之前各期已缴纳个人所得税的完税凭证。

24

计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

办理流程 0次跑动

环节

办理时限

办理人员

审批标准

办理结果

申请

纳税人向税务机关窗口提交申请材料,或在浙江政务服务网(www.zjzwfw.gov.cn)、国家税务总局浙江省电子税务局(http://zhejiang.chinatax.gov.cn或https://etax.zhejiang.chinatax.gov.cn)进行网上申报,并选择结果送达方式。

受理并审查

当场办结

 

 

 

 

窗口业务受理岗

对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的,受理申请; 纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容; 依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

1.材料齐全符合法定形式的,受理申请; 2.材料不齐全或不符合法定形式的出具《税务事项通知书》(补正通知); 3.不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知)。 

反馈

当场办结

 

 

窗口业务受理岗

 

 

将办理结果反馈给纳税人。

查看流程图

收费标准

是否收费

不收费

收费依据

是否支持网上支付

支持

常见问题

1

问:将股权转让给其他个人或法人是否需要缴纳个人所得税?

答:需要。

设定依据

国家法律依据

(一)《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第二十条的规定:具有下列情形之一的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税:1、受让方已支付或部分支付股权转让价款的;2、股权转让协议已签订生效的;3、受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;4、国家有关部门判决、登记或公告生效的;5、本办法第三条第四至第七项行为已完成的;6、税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
(二)《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕167号)第五条的规定:限售股转让所得个人所得税,采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。证券机构预扣预缴的税款,于次月7日内以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳。主管税务机关在收取纳税保证金时,应向证券机构开具《中华人民共和国纳税保证金收据》,并纳入专户存储。

省级法律依据

(一)《中华人民共和国个人所得税法》(2018年中华人民共和国主席令第9号)全文

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3967308/content.html

(二)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(2018年中华人民共和国国务院令第770号)全文

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3960202/content.html

(三)《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第二十条、第二十一条。

第二十条具有下列情形之一的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税:

  (一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;
  (二)股权转让协议已签订生效的;

  (三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;
  (四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;

  (五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;
  (六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
  第二十一条纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税(扣缴)申报时,还应当报送以下资料:

  (一)股权转让合同(协议);
  (二)股权转让双方身份证明;

  (三)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告;

  (四)计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料;
  (五)主管税务机关要求报送的其他材料。
(四)
《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕167号)第五条。

限售股转让所得个人所得税,采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。证券机构预扣预缴的税款,于次月7日内以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳。主管税务机关在收取纳税保证金时,应向证券机构开具《中华人民共和国纳税保证金收据》,并纳入专户存储。

(五)
《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)全文。http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n1465977/n1466047/c1678357/content.html

(六)《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第43号)全文。


http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3653128/content.html

(七)
《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)全文。http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2644800/content.html

(八)《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)全文。

http://www.chinatax.gov.cn/n810219/n810744/n3752930/n3752974/c3963385/content.html

(九)《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2019年第7号)附件1、附件3-5。

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4049750/content.html


(十)《国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)全文。

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3961713/content.html

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1

《商业健康保险税前扣除情况明细表》

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A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第17号)第四条 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和企事业单位承包承租经营者购买符合规定的商业健康保险产品支出,在年度申报填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》、享受商业健康保险税前扣除政策时,应将商业健康保险税前扣除金额填至“允许扣除的其他费用”行(需注明商业健康保险扣除金额),并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。

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2

代理人身份证明

政府部门核发

来源渠道说明
公安部门

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

3

具有法定资质中介机构出具的资产评估报告

其他

来源渠道说明
具有法定资质中介机构

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

4

《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第43号)第二条(二)2(2)②天使投资个人投资初创科技型企业满足投资抵扣税收优惠条件后,初创科技型企业在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的,天使投资个人在转让初创科技型企业股票时,有尚未抵扣完毕的投资额的,应向证券机构所在地主管税务机关办理限售股转让税款清算,抵扣尚未抵扣完毕的投资额。清算时,应提供投资初创科技型企业后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》和《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

5

《个人所得税减免税事项报告表》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第28号)附件4.个人所得税减免税事项报告表

提供免填单服务,纳税人签章确认。

6

委托协议书

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

7

《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第二条 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。

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8

《个人所得税基础信息表(B表)》

其他

来源渠道说明
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纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第59号)第三条“纳税人首次办理涉税事项时,应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身份证件,并报送相关基础信息”。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第八条 (一)纳税人办理自行纳税申报时,应当一并报送税务机关要求报送的其他有关资料。首次申报或者个人基础信息发生变化的,还应报送《个人所得税基础信息表(B表)》。

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9

加盖开户证券机构印章的交易明细记录

其他

来源渠道说明
开户证券机构

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

10

缴纳税款凭证

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

11

《限售股转让所得个人所得税清算申报表》

其他

来源渠道说明
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纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

12

《个人所得税年度自行纳税申报表》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条  需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第三条 纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,应当区别以下情形办理纳税申报:   (一)居民个人取得综合所得的,按照本公告第一条办理。 第一条 需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

13

财产原值凭证

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发〔2010〕8号)第一条(一)2. 纳税人办理清算时,按照当月取得的全部转让所得,填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》(见附件2),并出示个人有效身份证照原件,附送加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录、相关完整真实的财产原值凭证、缴纳税款凭证(《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》),以及税务机关要求报送的其他资料。   限售股交易明细记录应包括:限售股每笔成交日期、成交时间、成交价格、成交数量、成交金额、佣金、印花税、过户费、其他费等信息。

14

《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》

其他

来源渠道说明
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纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第二条 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

15

《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)第十条 纳税人按分期缴税计划向主管税务机关办理纳税申报时,应提供已在主管税务机关备案的《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》和本期之前各期已缴纳个人所得税的完税凭证。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

16

《个人所得税专项附加扣除信息表》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

2份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十一条  纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息,也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。   

提供免填单服务,纳税人签章确认。

17

股权转让合同(协议)及补充合同(协议)

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

18

《个人股东变动情况报告表》

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

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19

《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第二条 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

20

《个人股权转让涉税承诺书》

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

21

《个人所得税自行纳税申报表(A表)》

其他

来源渠道说明
由金税三期税收征管系统自动生成

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第三条 (二)非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。 (三)纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,按相关规定向主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第五条  因移居境外注销中国户籍的纳税申报   纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。   (一)纳税人在注销户籍年度取得综合所得的,应当在注销户籍前,办理当年综合所得的汇算清缴,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (二)纳税人在注销户籍年度取得经营所得的,应当在注销户籍前,办理当年经营所得的汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。从两处以上取得经营所得的,还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。   (三)纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的,应当在注销户籍前,申报当年上述所得的完税情况,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。   (四)纳税人有未缴或者少缴税款的,应当在注销户籍前,结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的,应当在注销户籍前,结清尚未缴纳的税款。   (五)纳税人办理注销户籍纳税申报时,需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的,应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。 《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第六条 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报   非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月15日内,向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。

提供免填单服务,纳税人签章确认。

22

股权转让双方身份证明

政府部门核发

来源渠道说明
公安部门

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《浙江省地方税务局关于股权转让个人所得税办理工作流程等事项的通知》(浙地税函〔2018〕8号)第二条 股权转让个人所得税申报受理资料 根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》规定,受理资料包括: (一)《个人股东变动情况报告表》(详见附件1); (二)股权转让合同(协议)及补充合同(协议); (三)股权转让双方有效身份证明原件(仅当场查验),如委托办理需提供委托协议书、代理人身份证明(仅当场查验); (四)按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告;如未按规定提供中介机构出具的资产评估报告的,提供本条第(五)项资料后容缺受理; (五)个人股权转让涉税承诺书(详见附件2);

23

本期之前各期已缴纳个人所得税的完税凭证

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

A4

申请人提交资料齐全的,主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的,主管税务机关不予受理,并一次性告知申请人应补正内容。

《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第20号)第十条 纳税人按分期缴税计划向主管税务机关办理纳税申报时,应提供已在主管税务机关备案的《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》和本期之前各期已缴纳个人所得税的完税凭证。

24

计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料

申请人自备

纸质或电子

1份 非必要

原件

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