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孙福明未按照执业准则、规则要求出具审计报告案
行政处罚决定书文号: 浙财执法[2018]57号
被处罚单位(被处罚人): 孙福明
执法部门: 【浙江省】省财政厅
作出行政处罚的日期: 2018-07-30
行政处罚决定书(全文或摘要)  

浙江省财政厅

行政处罚决定书

 

浙财执法〔2018〕57号

 

当事人:孙福明

执业证书编号:330001680988

地  址:嘉善大道26-1号

省财政厅检查组自2018年2月8日起对嘉兴诚洲联合会计师事务所(普通合伙)进行了检查,抽查了你签字出具《嘉兴市南湖区隆源小额贷款有限责任公司2016年审计报告》(诚会审字〔2017〕122号)检查发现审计报告存在较严重执业质量问题,具体如下:

你签字出具《嘉兴市南湖区隆源小额贷款有限责任公司2016年度审计报告(诚会审字〔2017〕122号)时,未执行必要的审计程序、取得充分恰当的审计证据,于2017年2月15日出具标准无保留意见审计报告。

(一)(一)在未取得充分必要的审计证据之前就出具了审计报告。

1.1.审计约定书于2017年2月15日签订,约定在2017年2月15之前出具审计报告,现场审计、拟稿、复核、签发和出具报告均在2017年2月15日完成。

2.2.银行存款期末余额908.41万元,占资产总额5.04%。6个开户账号,仅发一份嘉兴银行询证函,函证金额903.76万元,回函时间2017年2月16日,其余5个账户未执行函证,且未说明不执行函证程序的理由。

3.发放贷款发询证函和回函时间均在审计报告日之后,发放贷款期末余额17068.48万元,发询证函数量没有记录,未对函证实施过程进行控制,收到回函39份合计16360 万元,发函时间为2017年2月16日,回函日期全部在2月162月28日之间。 

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条和《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第四十条的规定。

(二)2016年度收入1588.88万元,底稿只见一张审定表,未执行必要的审计程序。

 上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第五条的规定。

(三)对公司报表附注披露的“按贷款风险分类”:正常类17070万元,损失640万元未执行审计程序,对公司没有按照五级分类披露,没有提出异议。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条和《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十四条的规定。 

(四)资产负债表实收资本项下的法人资本和个人资本列报错误,将法人资本8000万元个人资本8000万元,列报为法人资本1亿元个人资本6000万元。

上述事项违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十四条的规定。

上述事实,有以下证据予以证实:

 1.财政检查签证单

 2.你签字出具的《嘉兴市南湖区隆源小额贷款有限责任公司2016年审计报告》(诚会审字〔2017〕122号)审计业务约定书审计业务发票

 3.财政检查报告。

你的上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款及《会计师事务所审批和监督暂行办法》(中华人民共和国财政部令第24号)第五十六第一款第一项的规定。

按照法定程序,省财政厅已于2018年4月29日送达《行政处罚告知书》。对省财政厅处罚所依据的事实、法律依据和处罚内容,你在规定时间内进行了陈述和申辩,省财政厅于2018年6月29日赴你所驻地就陈述申辩的复核情况进行反馈与你沟通、解释。根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第二款、《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十五条第一款规定,省财政厅决定给予你警告的行政处罚。

果不服本处罚决定,可以在接到处罚决定书之日起60日内向浙江省人民政府或中华人民共和国财政部申请行政复议,或者在接到处罚决定书之日起15日内向杭州市西湖区人民法院提起行政诉讼,但本决定不停止执行,法律另有规定的除外。

 

 

 

 

 

 

 

                  浙江省财政厅  

      20187 30 

    (此件公开发布

 

 

 

 

 

 

 

 

  抄送:财政部,浙江省注册会计师协会。

 

公开时间 : 2018-08-09